CGST, SGST या IGST? इनवॉइस पर कौन-सा टैक्स लगाएँ
राज्य एक है तो CGST + SGST, राज्य अलग है तो IGST। आपूर्ति का स्थान इसे कैसे तय करता है, उदाहरणों के साथ, और वे मामले जहाँ दुकानदार अक्सर फँसते हैं।
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Try Inventory Invoice freeहर GST बिल में एक ही सवाल छिपा होता है: CGST और SGST लगाऊँ, या IGST? इसमें गलती हुई तो बिल गलत है, चाहे टोटल सही दिख रहा हो।
नियम सुनने में जितना कठिन लगता है, उससे आसान है।
एक लाइन का नियम
अपने राज्य की तुलना आपूर्ति के स्थान (Place of Supply) से करें।
- राज्य एक ही → CGST + SGST। दर आधी-आधी बँटती है: 18% वाले आइटम पर 9% CGST + 9% SGST।
- राज्य अलग → IGST। पूरी दर एक ही टैक्स के रूप में लगती है: 18% IGST।
CGST केंद्र सरकार को जाता है और SGST राज्य सरकार को। IGST केंद्र के पास जमा होता है और बाद में बाँट दिया जाता है। आप विक्रेता हैं, तो आपका काम बस सही लाइनें चुनना है।
उदाहरण
जयपुर की एक दुकान जयपुर के ही ग्राहक को बेचती है। राज्य एक है, इसलिए 12% पर ₹5,000 का माल ₹300 CGST + ₹300 SGST, यानी कुल ₹5,600।
वही दुकान दिल्ली के ग्राहक को बेचती है। राज्य अलग है, इसलिए उसी माल पर ₹600 IGST लगेगा। कुल फिर भी ₹5,600 है।
ग्राहक दोनों बार उतना ही पैसा देता है। फ़र्क बस यह है कि बिल पर कौन-सी टैक्स लाइनें छपती हैं, और उनके अकाउंटेंट यही जाँचते हैं।
आपूर्ति का स्थान हमेशा बिलिंग पता नहीं होता
माल के मामले में आपूर्ति का स्थान आम तौर पर वह जगह होती है जहाँ माल पहुँचाया जाता है, न कि जहाँ ग्राहक का दफ़्तर रजिस्टर्ड है। मुंबई की कोई कंपनी आपसे माल बेंगलुरु के अपने गोदाम में भिजवाए, तो आम तौर पर यह दूसरे राज्य की बिक्री है, यानी IGST। जब बिल-टू और शिप-टू अलग हों, तब इसी मामले में सबसे ज़्यादा गलत टैक्स लगता है।
दो मामले जिनमें लोग अक्सर चूकते हैं
- केंद्र शासित प्रदेश। कुछ में SGST की जगह UTGST लगता है। ऐसे किसी क्षेत्र में बेचें तो देख लें कि आप पर यह कैसे लागू होता है।
- दूसरे राज्य के बिना रजिस्ट्रेशन वाले ग्राहक को बिक्री। बिक्री की रकम और प्रकार के हिसाब से अलग नियम लग सकते हैं, इसलिए मान न लें कि यहाँ भी वही आम पैटर्न चलेगा।
कुछ आम सवाल
क्या एक ही इनवॉइस में CGST/SGST और IGST दोनों हो सकते हैं? नहीं। एक इनवॉइस में उसके आपूर्ति स्थान के हिसाब से एक ही सेट लगता है।
क्या कुल रकम बदलती है? नहीं। सिर्फ़ टैक्स लाइनें बदलती हैं, ग्राहक जो चुकाता है वह नहीं बदलता।
अपना राज्य कहाँ से पता चलेगा? यह आपके GSTIN के पहले दो अंकों से पता चलता है।
खास मामलों में अपने बिज़नेस के लिए हमेशा अपने CA से पक्का कर लें।
हर बार हाथ से चुनना बंद कीजिए
हर इनवॉइस पर यह बँटवारा हाथ से चुनना ही मैन्युअल बिलिंग को धीमा और गलतियों वाला बनाता है। ReplyDost Invoice में आप अपना राज्य एक बार सेट करते हैं; हर बिक्री पर वह ग्राहक के आपूर्ति स्थान से मिलाकर CGST + SGST या IGST खुद भर देता है। इनवॉइस के सारे फ़ील्ड की पूरी सूची के लिए देखें GST इनवॉइस कैसे बनाएँ।
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